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제 목 대여금 대손처리에 대해 질의합니다
작성자 이덕희 등록일 2021.02.22
안녕하세요

대여금으로 대손처리를 하고 싶은데요
영업외거래세어 발행한 채권으로 금전대차계약등에 의한 대여금으로 볼수있습니다

이경우 신고조정사항으로
민법상 소멸시효(단기소멸시효3년)가 완성되시점에 손금산입하여야 한다고 되어있는데
경정청구 할 예정도 아닙니다

이경우 계속 결산서상 대여금으로 남겨두어야 하는지요
채권포기로 기부금,접대비 처리하는것도 소멸시효 완성시점으로 알고있는데
맞는지 질의드립니다

처리 방법이 없을까요?
 
답변
답변 제목 [답변] 대여금 대손처리에 대해 질의합니다
상담위원 경지현 답변일 2021.02.22
채권의 회수가능성을 평가하여 회수가 불분명한 경우 대손충당금을 설정하고, 화수가 불가능한 경우에는 채권을 제거하고 대손충당금을 제거하되 대차잔액은 대손상각비에서 조정하는 회계처리를 하는 것이 타당합니다. 한편, 대손금은 대손사유에 해당하는 경우에 손금에 산입되는 데 소멸시효전에 대손사유가 발생한 경우 해당 시점에서 손금에 산입할 수 있으며, 그렇지 않은 경우에는 소멸시효가 완성된 시점에서 손금에 산입할 수 있으나, 해당 채권의 회수를 위한 정당한 노력을 한 경우에 손금에 산입할 수 있습니다. 질의의 경우 채권의 회수가 불가능한 경우로 판단된다면, 회계상 대손으로 처리한 후 법인세법상 대손 요건을 충족하지 못한 경우 손금불산입으로 세무조정여야 할 것으로 판단됩니다.