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제 목 대손충당금 한도초과액(손금불산입) 추가문의
작성자 이완호 등록일 2021.07.20

답변에 감사드립니다.

상기의 문의 중 예시를 들었듯이 특수관계자 업무무관가지급 채권을 제외한 설정대상채권이 10,000,000원이며 설정률(1%로 가정)을 적용하여

한도액이 1,000,000원이 되는 경우 당기에 매출채권과 업무무관가지급의 대손충당금을 합하여(900,000원+1,000,000원) 1,900,000원을 당기 대손충당금으로

설정한 경우 한도초과액(대손충당금 손금불산입액)은 매출채권설정액(900,000원)+업무무관가지급금설정액(1,000,000원) = △900,000원(한도초과액=대손충당금

손금불산입액) 이 되는 건가요?

아니면 애초에 업무무관가지급금에 대한 대손충당금 설정은 손금불산입 처리되기때문에 한도초과액은 업무무관가지급금 대손충당금 설정액 △1,000,000원 이 되는건가요?

답변
답변 제목 [답변] 대손충당금 한도초과액(손금불산입) 추가문의
상담위원 A 답변일 2021.07.20
대손충당금은 개별 채권별로 대손충당금을 부인하는 것이 아닌 전체 대손충당금을 설정대상채권의 한도액만큼 손금에산입되는 것이므로 회사계상액이 1,900,000원(업무무관가지급금분 대손충당금을 제외하지 아니함)이고, 한도액이1,000,000인 경우 손금불산입액은 900,000이 됩니다.