법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 법인세중간예납신고서 작성문의입니다. | ||
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| 작성자 | 동일산업 | 등록일 | 2021-07-28 |
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수고많으십니다. 당사는 상장제조법인입니다. 법인세중간예납신고서 작성문의입니다. 1. 별지 제58호서식상 101.산출세액(직전사업연도 법인세)에 별지 제3호서식 법인세과세표준 및 세액조정계산서상 6.미환류소득법인세 163.산출세액을 더해야 하나요? 2. 법인세중간예납신고를 직전사업연도 법인세기준으로 할려고 합니다. 만약 직전산업연도 산출세액이 1,000원이고, 직전사업연도 원천납부세액이 1,500원이라면(공제감면세액,가산세,수시부과세액이 없음) 107.차감세액 을 -500원으로 표기해야 하나요? -500원으로 표기한다면 108.중간예납세액란에는 어떤 수치를 넣어야 할까요? 답변부탁드리겠습니다. |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 법인세중간예납신고서 작성문의입니다. | ||
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| 상담위원 | 윤여찬 | 답변일 | 2021-07-28 |
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답변) 직전사업연도 실적기준으로 계산시 미환류소득법인세와 토지등 양도소득관련 법인세액은 확정된 산출세액에서 공제하지 아니하고 계산합니다 그리고 중간예납세액을 직전사업연도 실적기준으로 계산하였는데 각종 공제로 음수가 되면 아래의 예규처럼 신고방법이 인정이 됩니다 즉 납부액이 없으므로 납부하지 아니하여도 됩니다 관련예규 참고사례(서면2팀-1293, 2005.08.16.) 법인이 「법인세법」 제63조 규정에 따라 중간예납 신고를 함에 있어 직전사업연도 법인세로 확정된 산출세액은 있으나 같은법 제63조 제1항 각 호 금액을 공제한 금액이 ‘0’인 법인은 직전사업연도 산출세액이 있는 법인에 해당하여 「법인세법」 제63조 제1항 규정에 따라 직전연도 실적에 따라 중간예납 계산하여 납부할 수 있는 것임. |
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