법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 매도가증증권평가 | ||
|---|---|---|---|
| 작성자 | 조옥순 | 등록일 | 2022-03-06 |
|
안녕하세요~ 법인결산 도움 받아서 늘 감사드립니다 전기에 매도가능증권(a회사) 투자자산 평가손계상분 익금불산입된금액 1억있습니다 당기에 투자자산손상차손환급금액(a회사)이 결산에 반영된금액 5천있습니다 세무조정시 전기는 그대로 두고 당기 투자자산 손상차손 환입만 익금불산입 유보처분하면 되는지요 그리고 용역손실충당부채 감소금액 손금산입 세무조정 하면 되는지요 답변 부탁드립니다 |
|||
답변
| 답변 제목 | [답변] 매도가증증권평가 | ||
|---|---|---|---|
| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2022-03-06 |
|
투자자산손상차손의 환입액이 있다는 것은 전기 이전에 손상차손을 인식하고 있었다는 의미로 법인세법은 투자자산손상차손을 손금으로 인정하지 아니하므로 전기에 손금불산입액이 있을 것입니다. 당기에 이를 환입하는 경우 환입액은 익금불산입(△유보)으로 세무조정하시면 됩니다. 한편, 당기에 용역손실충당부채의 감소가 있다는 것은 전기 이전에 용역손실충당부채를 설정한 것을 의미하고, 동 충당부채는 손금불산입(유보)로 세무조정하였을 것이고, 당기에 동 충당부채가 감소한 경우 손금산입(△유보)으로 세무조정하시면 됩니다. |
|||