법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 분양수익과 매출인식에 따른 질문 | ||
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| 작성자 | 대명레저산업 | 등록일 | 2022-03-15 |
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1. GAAP기준 쓰는 건설사 및 시행사로써 건물 준공후 판매되는 호실에 따라 인도기준으로 회계처리를 해도 되는 여부가 궁금합니다 (예 : 준공이전에 진행기준으로 수인인식후, 준공후 인도기준인식가능한 사유가 궁금합니다) 2. 21년 12월 준공후 계약이 완료되지 않는 호실에 대해 매출세금계산서 발행하였습니다. 실제로 정산대금 받지 못하였습니다. 21년 법인세 계상되어야하는지 궁금합니다 (예 : 21년 12월 매출세금계산서 잘못발행(실제로 인도X), 법인세비용 포함 되는지 궁금합니다 |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 분양수익과 매출인식에 따른 질문 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2022-03-15 |
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분양된 호실은 진행기준에 따라 수익을 인식하나, 미분양되어 완성후 판매되는 호실은 판매시점에서 수익을 인식하는 것입니다. 한편, 준공후 판매가 되지 않은 호실은 익금과 손금에 해당하지 아니하므로 세금계산서를 발급한 경우라도 익금에 해당하지 아니합니다.
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