법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 법인세 중간예납액 세무조정 | ||
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| 작성자 | 김주성 | 등록일 | 2022-04-27 |
| 하단참조 | |||
답변
| 답변 제목 | [답변] 법인세 중간예납액 세무조정 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2022-04-27 |
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2021년에 납부하지 않은 중간예납세액을 기납부세액으로 공제한 경우로서 납부할세액을 법인세비용으로 인식한 경우 중간예납세액만큼 2021년에 법인세비용이 과소계상되었을 것입니다. 전기 미납부 중간예납세액을 당기에 납부하여 법인세비용으로 처리한 경우 당기에 손금불산입으로 처리하면 됩니다. 한편, 전기의 장부가 마감된 경우라면 전기 손익계산서에 반영할 수 없으며, 세무조정도 불필요합니다. |
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