법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 직원의 상여 | ||
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| 작성자 | (주)아이유노글로벌 | 등록일 | 2022-05-06 |
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안녕하세요 법인회사가 21년 귀속 상여를 1천만원을 22년 5월에 지급하기로 하였습니다. 그런데 A팀의 팀장이 A팀의 상여가 적다며 본인이 돈을 낼테니 A팀의 상여를 더 지급해달라고 요청하였고 회사 대표는 이를 승인하였습니다. 그래서 A팀 팀장이 200만원을 회사 계좌로 입금 A팀에 200만원 상여를 추가 지급하였습니다. 1. 이때 회사는 상여를 1천2백만원 전액 다 비용처리 하는게 맞나요? 2. 이에 관련된 증빙은 어떤것을 구비해두어야 하나요? 3. A팀 팀장이 입금한 200만원의 회계처리는 어떻게 해야 하나요? 4. 세법적으로나 A팀 팀장의 원천세부분이나 문제 되지 않는 것인지 궁금합니다. |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 직원의 상여 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2022-05-06 |
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추가로 지급하는 200만원의 상여를 회사가 지급하는 것인지 아니면 단순히 지급만 대행을 하고 팀장이 지급하는 것인지에 따라 달리 보아야 할 것으로 판단됩니다. 질의의 내용으로 보아 전자에 해당할 것으로 판단되긴 하나, ????회사가 상여금 1,200만원을 A팀 팀원들에게 지급하는 것으로 하는 경우라면 팀장이 법인에 입금한 금액은 자산수증이익으로 익금에 산입하고, 직원에 대한 상여금을 손금산입하는 것이 타당하나, 팀장이 지급하는 것으로 하는 경우에는 회사가 지급을 대행하는 금액은 상여금이 아닌 팀장이 팀원에게 증여하는 것으로 보아야 할 것으로 판단됩니다. 한편, 전자나 후자 모두 재화 또는 용역의 제공이 아니므로 대금수취시 사실관계를 입증할 수 있는 품의서, 입금증 등을 갖추시면 될 것으로 보이며, 지급의 경우에는 전자는 근로소득에 포함하여 원천진수하시면 되며, 질의와 같은 경우가 세법적으로 문제될 여지는 없을 것으로 판단됩니다. |
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