법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 파산한 고객의 청산 배당금수령시 회계처리 및 세무조정 | ||
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| 작성자 | 남주락 | 등록일 | 2022-06-24 |
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당사와 거래하던 해외고객 A가 2010년 파산하였으며, 이에따하 회사가 보유하고 있던 매출채권에 대해 대손처리 하였습니다 (차) 외상매출대손충당금 1,000 / (대) 외상매출채권 1,000 2022년 파산한 A사의 청산배당금이 입금되어 관련 회계처리 및 세무조정에 대해 문의 드립니다. 1. 청산배당금 입금시 대손충당금 (배당금 입금금액 50으로 가정) 올바른 회계처리 방법 1) (차) 현금 50 / (대) 외상매출대손충당금 50 2) (차) 현금 50 / (대) 잡이익 50 2. 청산배당금 입금시 익금산입 및 손금불산입 50 (유보)'의 세무조정이 맞는지 질의 드립니다. |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 파산한 고객의 청산 배당금수령시 회계처리 및 세무조정 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2022-06-24 |
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당초 매출채권을 대손충당금과 상계한 회계처리시 대손금으로 세무상 손금에 산입된 것인지 아닌지에 따라 달라질 것으로 판단됩니다만, 채권자로서 회수한 금액이 100이므로 당초 대손금으로 손금에 산입되어 유보잔액이 없다면 회수한 100은 익금이 됩니다. 따라서 아래와 같이 회계처리한 경우 세무조정은 없습니다. (차) 현금 100 (대) 잡이익 100 한편, 당초 대손금이 손금요건을 갖추지 못해 1,000을 손금불산입 유보로 처분한 경우에는 위와 같이 회계처리한 경우 유보잔액을 손금으로 추인하고, 잡이익에 대해서는 세무조정이 없습니다. |
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