법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 접대비명세 | ||
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| 작성자 | (주)시티건설 | 등록일 | 2023-08-04 |
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지방에서 건설업을 영위하는 중소법인입니다, 저희는 거래처에 업무관련 접대비를 지출할 경우, 상대방(접대받는사람)의 인적정보를 기재를 하는데요 예를들어) 지출일자. 접대상대방 인적사항(상호,성명 홍길동). 접대품목: 넥타이 카드구매 100,000원 상기와 같이 접대비지출명세서를 작성하여 법인결산시 증빙으로 비치를 하는데요,, 질문) 접대받는사람이 일반 사기업(공기업아님) 직원 홍길동일 경우, 홍길동이가 세법상 피해를 받는 부분이 있는지 궁금합니다 |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 접대비명세 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2023-08-04 |
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현금 또는 현물(예, 상품권 등)로 접대를 제공하는 경우로서 해당 접대 금품이 거래 상대방 개인에게 귀속되는 경우 일종의 사례금에 해당하므로 원칙적으로 기타소득으로 보아 원천징수여야 하나, 고객과의 원활한 거래 관계를 위해 접대행위를 하는 데 현금 또는 현물을 제공하면서 원천징수하는 것은 현실적으로 불가능하며, 이 경우 접대를 제공하는 자가 원천징수세액을 부담할 수 밖에 없습니다. 이와 같은 경우 고객이 부담할 원천징수세액을 접대를 제공한 자가 부담하는 경우 이 또한 접대비에 해당하나, 통상적으로 이렇게까지 세무처리를 하지는 아니하며, 접대를 제공하고 접대비한도를 초과하는 금액을 손금불산입하는 것으로 세무처리를 완료합니다. |
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