법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 손금불산입 처리 시의 법인세율 적용 관련 | ||
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| 작성자 | 우리산업 | 등록일 | 2023-11-13 |
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안녕하십니까 당사는 22년도 세무조정 중 유보사항처리 후 이연법인세자산을 처리한 사항이 있습니다. 이에 대하여 23년도 결산 중 최종 확인결과 세무상 손금이 불가능 할 것으로 판단되어 불산입 처리 후 기타사외유출로 23년도 결산 시 세무신고 예정입니다. 이때 현재 23년도부터 법인세율이 1%씩 인하된 사항으로 알고 있는데 세무신고시에 22년도 세율을 적용하여야 하는지 아니면 23년도 인하된 세율로 신고납부해도 되는지 문의드립니다. |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 손금불산입 처리 시의 법인세율 적용 관련 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2023-11-13 |
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전기에 손금불산입된 세무조정 항목에 대하여 이연법인세를 인식하였으나, 당초 손금추인이 불가능한 항목인 경우 당기 각사업연도소득에 대한 법인세비용에는 영향이 없을 것이며, 기말 이연법인세는 미래예상세율로 계산하고 기초 이연법인세와의 차이는 당기법인세비용에 반영되므로 세율에 대한 이슈는 없을 것으로 판단됩니다.
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