법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 외상매출금(대손충당금)에 대한 신고조정 문의 | ||
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| 작성자 | 김찬종 | 등록일 | 2023-12-06 |
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안녕하세요 매번 온라인 상담의 문의에 친절한 답변 감사드립니다. 다름이 아니라 1가지 문의사항이 있습니다. 대손금에 있어서 신고조정과 결산조정사항이 있습니다. 결산조정사항은 재무제표 작성시 결산작업 하면서 수정분개로 반영하여 세무조정전에 완료가 되는 것이고 신고조정사항은 재무제표에서 반영하는 것이 아닌 세무조정에서 손금 산입/불산입을 적용하여 과세표준을 뽑아 세액 납부를 진행합니다. 만일 대손금이 신고조정사항이어서 세무조정으로 진행한 경우, 다음년도에 장부에서 신고조정을 진행한 대손금에 대해서는 어떻게 관리를 하는지 문의드립니다. 1. 다음년도 장부에서 1월1일자로 대손충당금/외상매출금으로 수정분개를 넣는다 2. 당해에 손금산입으로 반영된 대손충당금은 다음년도에 장부상에서 삭제하지 않고 누적적으로 관리하면서 손급불산입으로 기입하여 관리한다. (1번처럼 수정분개 반영하여 삭제 x) 답변주시면 감사드리겠습니다. |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 외상매출금(대손충당금)에 대한 신고조정 문의 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2023-12-06 |
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대손채권을 신고조정을 통해 대손금으로 손금산입했다는 것은 회계상 채권을 제거한 것이 아니므로 채권을 제거할 때까지 △유보로 관리하고, 회계상 채권을 제거한 사업연도에 손금불산입(유보)하시면 됩니다.
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