법인세 상담사례
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| 제 목 | 감가상각비 내용연수에 대한 법인세 세무조정에 대해 | ||
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| 작성자 | 덕우전자(주) | 등록일 | 2023-12-22 |
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안녕하십니까, 항상 정확한 답변 감사드립니다. 다름이 아니라, 회계상 기계장치의 내용연수를 가령 5년에서 8년으로 높인다면, 세무조정에 대한 부분이 궁금합니다. 회계상 5년-->8년 세무상 5년 일경우 예를 들어 1/1 취득1억 기계장치 회계상 1년차 12,500,000 법인세법상 20,000,000원 시인부족액 -7,500,000원 2년차 12,500,000 법인세법 20,000,000 시인부족액 -7,500,000원 3년차 12,500,000 법인세법 20,000,000 시인부족액 -7,500,000원 4년차 12,500,000 법인세법 20,000,000 시인부족액 -7,500,000원 5년차 12,500,000 법인세법 20,000,000 시인부족액 -7,500,000원 6년차 12,500,000 법인세법 0 ? 7년차 12,500,000 법인세법 0 8년차 12,500,000 법인세법 0 6년~8년차는 비용으로 인정 받을수 있는지 궁금합니다. |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 감가상각비 내용연수에 대한 법인세 세무조정에 대해 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2023-12-22 |
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감가상각비는 원칙적으로 결산조정항목이므로 결산에 반영해야 세무상 비용으로 인정됩니다만, 제기하신 사럐를 예로 하면 회계상 내용연수가 법인세법상 내용연수보다 길기때문에 초기(정액법인 경우 5년차까지)에는 시인부족액이 발생하고, 시인부족액은 이후(6~8년) 회계상 상각비에 해당하는 12,500,000원씩 손금에 산입됩니다. 다만, 법인세를 감면받는 법인의 경우 감가상각의제 규정이 적용되므로 해당 유형자산이 감면사업에 해당하는 경우에는 시인부족액을 손금에 산입하여야 합니다.
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