법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 업무용승용차 자가 처분시 세무조정 | ||
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| 작성자 | 케이엠헬스케어 | 등록일 | 2024-01-22 |
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안녕하세요 업무용승용차 (자가) 23년 6월에 처분했습니다. 1. 감가상각비 시부인계산할때 장부상금액(정률) < 세법한도(정액) 이면, 세무조정할게 없는건지 궁금합니다. 2. 이월된 유보금액이 있다면 자가는 처분한 년도부터 800만원씩 추인이 되는걸까요? (차기년도부터 800만원씩 추인인지) 3. 처분손실이 아닌 처분이익이 있다면 세무조정을 어떻게 해야하는지 궁금합니다. |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 업무용승용차 자가 처분시 세무조정 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-01-22 |
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1. 업무용승용차는 5년 정액법으로 강제상각하는 것으로 회계상 감가상각비가 세무상 감가상각비보다 작은 경우에는 차액을 손금산입하는 것입니다. 다만, 정률법은 내용연수 초기에 정액법보다 감가상각비가 크므로 감가상각 시부인을 통해 손금불산입된 유보잔액이 있을 것으로 판단되는 데 이 경우 손금불산입된 감가상각비를 손금으로 추인하는 것입니다. 2. 업무용승용차를 매각한 경우로서 세무상 처분손실이 800만원을 초과하는 경우 그 초과액은 다음 사업연도부터 800만원씩 손금으로 추인하는 것으로 처분 사업연도에 800만원을 한도로 손금에 산입됩니다. 3. 업무용승용차를 매각한 경우로서 세무상 처분이익이 발생한 경우 별도의 세무조정은 없습니다. 다만, 처분손익은 세무상 처분손익을 말하므로 업무용승용차의 감가상각비로 손금불산입된 금액은 손금으로 추인하는 것입니다. |
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