법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 미수수익계상 관련문의 | ||
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| 작성자 | 전미정 | 등록일 | 2024-02-01 |
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미수수익계상을 만기해지시 상계처리하려고 보니 이자수익(원천징수소득금액)보다 과대 계상을 하였습니다 이럴경우 분개처리및 세무조정은 어떻게 해야 하는지요? (이자수익원천징수소득금액 : 4,671,032 )( 미수수익 3년치 계상금액 5,455,626) 1)예금 183,951,702 선납법인세및주미세 719,330 장기금융상품 180,000,000 미수수익 5,455,626 (미수수익 과대해상금액 784,594) |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 미수수익계상 관련문의 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-02-01 |
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이자수익은 소득세법상 수입시기에 익금산입하는 것이며, 기업회계상 기간경과 미수이자를 인식한 경우 익금으로 인정되나, 원천징수대상 이자소득은 익금에 해당하지 아니합니다(법인세법시행령 제70조). 질의의 내용으로 보아 원천징수대상 이자소득에 대해 미수수익으로 인식한 것으로 판단되는 데 아마도 자본금과적립금조정명세서(을)표에 유보잔액이 있을 것으로 판단됩니다. 따라서 이자소득 차이에 대해서는 (당기에 인식한 이자소득이 있다면) 이자소득에서 차감하거나 잡손익으로 인식할 수 있을 것으로 판단되며, 유보잔액을 익금산입(유보)으로 처분하고, 차액을 익금불산입(기타)로 처분하시면 될 것으로 판단됩니다. |
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