법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 쿠폰할인발행 | ||
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| 작성자 | (주)시티건설 | 등록일 | 2024-02-22 |
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사우나를 영위하는 비상장중소법인입니다 회원제로 운영되며, 연회비를 3백3십만원(부가세포함) 받고있습니다 그러나 대표이사와 지인관계인 특정인 "홍길동"에게 3백3십만원이 아닌 2백2십만원으로 1백만원 할인하여 줄 경우 원칙은 보통예금 3,300,000/ 서비스매출 3,000,000 부가세예수금 300,000으로 해야되나 특정인에게 할인할경우 아래와 같이 할인차액분을 접대비 처리하여야 하는지 궁금합니다 보통예금 2,200,000 / 서비스매출 2,000,000 부가세예수금 200,000 접대비 1,000,000 |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 쿠폰할인발행 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-02-22 |
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비특수관계자에게 정당한 사유없이 정상가액(시가±시가×30%)보다 낮은 가액으로 거래를 하는 경우 거래가액과 정상가액의 차이를 접대비(고객이 아닌 경우 기부금)로 보는 것으로 이는 법인세법상 접대비로 본다는 것이며, 기업회계상으로는 거래금액을 매출액으로 하는 것입니다. 따라서 매출액은 2,000,000원이 되는 것이고, 정상가액과 거래가액의 차이를 회계처리하는 것은 아니며, 접대비(또는 기부금)에 포함시켜 시부인하는 것입니다. |
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