법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 결손금소급공제 | ||
|---|---|---|---|
| 작성자 | (주)시티건설 | 등록일 | 2024-02-27 |
|
지방 비상장중소법인으로 건설업을 영위하는 중소법인입니다 금번 23년귀속 결산시 결손으로 전기 납부한 차감세액범위내에서 소급공제법인세환급신청서를 작성하여 제출하려고 합니다 질문) 소급공제법인세액환급신청서에 "소급공제받을 결손금액"이 2억(당기 전체결손금은 10억중에 2억가정)을 경우 자본금과적립금조정명세서 갑서식에 이월결손금발생증감내역에 2억원은 " 13번 당기공제액에 2억"을 기재하면되는지 궁금합니다 (총 10억중 잔액 8억은 이월) |
|||
답변
| 답변 제목 | [답변] 결손금소급공제 | ||
|---|---|---|---|
| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-02-28 |
|
자본과 적립금 조정명세서(갑)의 (13)당기공제액은 당해 사업연도에 공제받은 이월결손금을 기재하는 것이고, 결손금 소급공제는 전기에 납부한 법인세를 환급받는 것이므로 당기공제액란이 아닌 (10)소급공제란에 기재하는 것이 타당합니다. 참고로 서식 작성방법 "2.다"를 보면 (10)소급공제란은 법인세법 또는 조세특례제한법에 따라 소급공제받은 결손금을 기재하는 것으로 되어 있으며, "라"를 보면 (12)기공제액란은 전사업연도까지 소득금액계산상 공제된 이월결손금을 기재하고 있고, "마"를 보면 (13)당기공제액란은 당기 과세표준 계산상 당기공제대상 이월결손금을 기재하는 것으로 되어 있습니다. |
|||