법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 비영업대금이자 관련문의 | ||
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| 작성자 | 전미정 | 등록일 | 2024-03-04 |
| 중소기업입니다 주주가 대여한 금액이 2023년에15억이 있는데 가불금인정이자가 계산하여 69,000,000을 익금불산입 유보 처리 했습니다 (약정서가 있다는가정하에 처리 하였습니다)그런데 주주가 입금할 여력이 되지 않아 약정을 미루자 하는데 2024년 안으로 약정을 해도 되는지요?? 만약 약정일자가 없다면 언제 비영업대금신고를 해줘야 하는지요? | |||
답변
| 답변 제목 | [답변] 비영업대금이자 관련문의 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-03-04 |
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특수관계자에게 자금을 대여한 겅우 이자 지급에 대한 약정이 없는 경우로서 기간 경과에 따른 미수이자를 인식한 경우 이는 가공자산으로 보아 익금불산입으로 세무조정하고 시가에 해당하는 인정이자를 익금산입하는 것이며, 약정이 있는 경우 미수이자를 인식한 경우 동 이자는 원천징수대상 이자에 해당하므로 익금불산입한 후 시가(인정이자)와 미수이자(약정이자)의 차이를 익금에 산입하는 것입니다. 한편, 약정이 없는 경우 이자소득에 대한 원천징수시기는 이자를 실제 지급하는 때가 됩니다. |
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