법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 해외 출장 캐디피 손금산입 여부 | ||
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| 작성자 | 조유선 | 등록일 | 2024-03-26 |
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[내용] 당사 직원이 해외 출장 수행 중 접대 목적으로 골프를 치고 현금으로 캐디피(원화 약 12만원)를 지출했습니다. 원천징수영수증이나 청구서 등의 지출증빙은 수취하지 않았으며 당사 내부 결재를 득한 지불증(정산자, 금액, 지출용도, 일자가 기재되어 있음)을 보관하고 있습니다. [질의] 위의 상황에서 국외에서 지출한 캐디피는 손금산입이 되는지 문의드립니다. |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 해외 출장 캐디피 손금산입 여부 | ||
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| 상담위원 | 한성욱 | 답변일 | 2024-03-26 |
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법인이 1회의 “접대에 지출한 접대비 중 3만원을 초과하는 접대비로서 신용카드매출전표, 세금계산서 또는 계산서, 매입자발행세금계산서, 원천징수영수증 중 어느 하나를 사용하지 아니하고 지출한 금액에 대하여는 법인의 각 사업연도의 소득금액계산상 손금에 산입하지 아니하는 것”입니다. 해외 접대비 중 캐디피에 경우 법인신용카드매출전표 등 적격증빙을 수취하지 않은 경우라면 손금인정을 받을 수 없는 것으로 판단됩니다. [ 관련법령 ] 법인세법 제25조【기업업무추진비의 손금불산입】 ② 내국법인이 한 차례의 접대에 지출한 기업업무추진비 중 대통령령으로 정하는 금액을 초과하는 기업업무추진비로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하지 아니하는 것은 각 사업연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입하지 아니한다. 다만, 지출사실이 객관적으로 명백한 경우로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 기업업무추진비라는 증거자료를 구비하기 어려운 국외지역에서의 지출 및 농어민에 대한 지출 등 대통령령으로 정하는 지출은 그러하지 아니하다. 1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 것(이하 "신용카드등"이라 한다)을 사용하여 지출하는 기업업무추진비 가.「여신전문금융업법」에 따른 신용카드(신용카드와 유사한 것으로서 대통령령으로 정하는 것을 포함한다. 이하 제117조에서 같다) 나.「조세특례제한법」제126조의 2 제1항 제2호에 따른 현금영수증(이하 "현금영수증"이라 한다) 2. 제121조 및「소득세법」제163조에 따른 계산서 또는「부가가치세법」제32조 및 제35조에 따른 세금계산서를 발급받아 지출하는 기업업무추진비 3. 제121조의 2에 따른 매입자발행계산서 또는 「부가가치세법」 제34조의 2 제2항에 따른 매입자발행세금계산서를 발행하여 지출하는 기업업무추진비 4. 대통령령으로 정하는 원천징수영수증을 발행하여 지출하는 기업업무추진비 |
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