법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 기계매각 관련문의 | ||
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| 작성자 | 전미정 | 등록일 | 2024-04-16 |
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2023.11.01날 기계공구(56,272,727)를 거래처세 40,000,000에 매각을 했습니다 매출세금계산서 끊었고요 2023.11.01 미수금 44,000,000 / 기계공구 40,000,000 부가세예수금 4,000,000 나머지 16,272,727은 유형자산처분손실로 처리 했고요( 유형자산처분손실 16,272,727 / 기계공구 16,272,727) 그런데 2024년 03월04일날 기계매각이취소가 되었습니다 어떻게 처리해야 하나요? 일단 2024.03.04일날 계약의해지로 세금계산서 마이너스를 끊었습니다~~ 그럼 장부상 전표처리도 전부 마이너스로 분개해서 넣으면 되나요?? 2024.03.04 미수금 -44,000,000 / 기계공구 -40,000,000 부가세예수금 -40,000,000 2024.03.04 유형자산처분손실 -16,272,727 / 기계공구 -16,272,727 결론은 장부상에 대변에 표기 되지만 자산계정이니 기계공구잔액은 56,272,727 다시 살아나고 유형자산처분손실 취소한다는 표시로 차변에 마이너스 금액이 나오는게 맞는지요? |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 기계매각 관련문의 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-04-17 |
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전기 회계처리가 오류인지 여부에 따라 달라지는 것으로 전기 회계처리가 오류인 경우로서 미수금을 회수한 경우에는 기계공구를 당초 장부가액으로 환원하면서 미지급금으로 처리하고 손익계정은 전기오류수정이익으로 처리하시면 됩니다. (차) 기계공구 40,000,000 (대) 미지급금(주1) 44,000,000 VAT 4,000,000 주1. 미수금을 회수하지 못한 경우 미수금으로 처리 (차) 기계공구 16,272,727 (대) 전기오류수정이익 16,272,727 다만, 전기 오류가 이닌 경우에는 잡이익(유형자산처분손실도 가능할 수 있으나, 이 경우 유형자산처분손실이 손익계산서에 음수로 표시될 수 있으므로)으로 처리하시면 될 것으로 보입니다. |
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