법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 법인세 경정청구 가능여부에 대해 문의 드립니다. | ||
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| 작성자 | 윤재웅 | 등록일 | 2024-05-21 |
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5년전부터 지금까지 5년동안 누락된 급여에 대해 원천세 수정신고를 하고 그 이후 법인세 경정청구가 가능한지 문의 드립니다. 1.상황 5년동안 법인의 직원 급여 신고시 일부 금액을 누락하여 원천세 신고를 하였습니다. 따라서 법인세도 비용이 덜 잡혀서 법인세 신고를 계속 하였습니다. 2.문의 위와 같은 상황이라면 누락하여 신고한 급여를 원천세 수정신고 후 지급명세서를 다시 제출하고 법인세 경정청구가 가능한가요? 경정청구시 조정사항은 어떻게 해야 할까요? |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 법인세 경정청구 가능여부에 대해 문의 드립니다. | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-05-21 |
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경정청구는 법정신고기한 경과후 5년 이내에 청구할 수 있는 것이므로 이에 해당하는 급여의 과소계상액은 경정청구가 가능하며, 경정청구 대상 사업연도의 재무제표를 수정할 수 없고 당기에 전기오류수정손실 등 당기비용으로 처리할 것으로 판단됩니다만, 이 경우 당기손실로 인식한 금액은 당기분이 아닌 전기 이전분에 해당하는 것으로 손금불산입(유보)로 처리하고, 경정청구 대상 사업연도는 급여를 손금산입(△유보)으로 처리하시면 될 것으로 판단됩니다.
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