법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 수정신고서 접수후 후속절차 | ||
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| 작성자 | 오리온 | 등록일 | 2024-06-11 |
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질문 카테고리가 없어서 기타 항목으로 분류하여 질문드립니다. 전기 재무제표를 수정하고 수정된 재무제표를 기초로 법인세 수정신고서를 홈택스로 신고하여 접수하였습니다. 신고 접수 후의 세무서에서 진행되는 절차가 어떻게 진행되는지 문의드립니다. 예시적으로 아래의 1안, 2안을 작성해 보았습니다. (1안) 세법에 따라 신고완료된 신고서에 첨부되었던 재무제표는 수정이 안되므로, 재무제표를 수정하여 신고한 수정신고서는 세법을 위반한 것이므로 세무서가 신고서를 취소처리 한다. (2안) 법인세는 신고납부세목으로서 납세의무자의 신고로 확정되므로, 신고서의 재무제표 변경등 그 신고서 내용에 오류가 있다고 하더라도, 일단 신고된 대로 수정신고서는 확정된다. 추후에 세무서가 세무조사 차원에서 신고 내용이 세법과 일치하지 않는 것으로 판단하게되면, 그때 경정이나 결정절차가 진행될 수 있다. |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 수정신고서 접수후 후속절차 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-06-11 |
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전기 재무제표가 수정되더라도 장부마감후 재무제표를 수정할 수 없으며, 수정사항은 당기 재무제표에 반영됩니다. 또한, 법인세 신고시 제출한 재무제표를 수정할 수 없으며, 수정사항을 반영하여 전기 법인세를 수정신고하고 추가로 법인세를 납부하시면 됩니다. 한편, 전기 수정사항을 당기 재무제표에 반영하였으므로 당기에 세무조정이 필요합니다. |
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