법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 특수관계자와 금전소비대차약정 후 회계 및 세무처리 관련 문의 | ||
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| 작성자 | 티아이씨주식회사 | 등록일 | 2024-06-17 |
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안녕하세요 당사는 법인 기업(제조업)입니다. 당사는 당사의 특수관계자와 금전소비대차약정을 체결 후 자금 대여를 할려고 하는데 차입금 이자의 25% 비영업대금이 이익으로 원천징수를 당한다고 했을 때 25% 원천징수 금액은 향후 법인세 신고 시 선납세금으로 법인세 비용에서 차감이 되는지 궁금합니다. 차감이 된다면 선납세금으로 회계처리 하고 기말에 법인세 신고 시 법인세 비용과 선납세금과 상계처리 하면 될까요? 그리고 만약 당사가 대여를 해주기 위해 금융기관에 차입을 한다면 해당 차입에 대한 이자비용은 법인 손금인정을 받을 수 있을까요? |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 특수관계자와 금전소비대차약정 후 회계 및 세무처리 관련 문의 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-06-17 |
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특수관계자에 자금을 대여하고 이자를 지급받는 때에 원천징수된 세액은 기납부세액으로 선납세금으로 처리한 경우 법인세 신고시 제거되어 당기법인부채를 감소시키게 됩니다. 한편, 업무무관자산은 지급이자 손금불산입 대상에 해당하므로 업무무관가지급금에 해당하는 경우 법인세법시행령 제53조에 따라 계산한 금액은 손금불산입됩니다. |
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