법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 기업업무추진비(접대비) 정규증빙 수취시 | ||
|---|---|---|---|
| 작성자 | 오유정 | 등록일 | 2024-09-11 |
| 기업업무추진비(접대비) 정규증빙 수취시 일부 복리후생비일때 손금처리가능여부 | |||
답변
| 답변 제목 | [답변] 기업업무추진비(접대비) 정규증빙 수취시 | ||
|---|---|---|---|
| 상담위원 | 한성욱 | 답변일 | 2024-09-11 |
|
업무추진비와 관련하여 계산서를 수취한 경우 계산서 1건 총 금액 중에 일부는 복리후생비성격이고 일부는 기업업무추진비(접대비)인 경우 각각 손금처리가 가능합니다. 한편 업무추진비와 관련하여 세금계산서 수취한 경우에는 접대비 관련 매입세액은 공제받을 수 없는 것으로 한 건의 거래속에 접대비와 복리후생비가 포함되어 있다면 복리후생비에 대한 매입세액만 공제 받을 수 있습니다. 부가가치세 신고시에 세금계산서합계표에는 1장으로 전체 수취금액을 기재하면 되며 부가가치세신고서상 '(10)매입세액란 일반매입란'에 복리후생비와 접대비 구분없이 전체금액을 기재하고, '(16)공제받지 못할 매입세액 명세'란에 불공제할 접대비관련 금액을 기재하면 되는 것입니다. [ 관련법령 ] 부가가치세법 제39조【공제하지 아니하는 매입세액】 ① 제38조에도 불구하고 다음 각 호의 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니한다. 6. 기업업무추진비 및 이와 유사한 비용으로서 대통령령으로 정하는 비용의 지출에 관련된 매입세액 |
|||