법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 수정신고(세무조정) | ||
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| 작성자 | 이주연 | 등록일 | 2024-10-08 |
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2022년도에 일반전표에 "외상매출금 3억 / 제품매출액 3억" 의 전표가 입력된후, 결산때 본 전표가 착오로 잘못들어간 전표라서 삭제하여야 하나, 삭제를 하지못하고, 2022년 법인결산때 마감되어 법인세신고가 들어갔을경우 질문) 세무조정으로 법인세수정신고를 하여야 하는데, 어떻게 세무조정을 하여, 수정신고반영하여야 하는지 궁금합니다 (자체검토: 손금산입 3억 기타사외유출) |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 수정신고(세무조정) | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2024-10-08 |
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2022년의 회계처리가 재무제표에도 그대로 반영되었다면 이후 수정회계처리(전기오류수정손실 3억 / 외상매출금 3억)하여야 하며, 이는 수정회계처리하는 사업연도의 손금에 해당하지 아니하므로 손금불산입(유보)으로 처리하여야 하며, 전기분 수정신고시에는 익금불산입(△유보)으로 처리하시면 됩니다. 참고로 전기오류를 이익잉여금으로 처리하는 경우에는 전기 세무조정은 동일하나, 수정하는 사업연도는 손금산입(기타), 손금불산입(유보)로 처리하는 것입니다.
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