법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 가중평균차입이자율 세무조정 관련 질문드립니다. | ||
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| 작성자 | 코스맥스파마(주) | 등록일 | 2024-10-17 |
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안녕하세요, 특수관계인에게 차입금을 대여하고 계약서 상에 가중평균차입이자율로 계산한 이자를 수취한다고 명시가 되어 있습니다. 세법상 신고된 방법은 당좌대출이자율(4.6%)입니다. 이러한 상황에서 계산한 가중평균차입이자율(5%)이 오류가 발생해 법정 이자율인 4.6%는 넘지만 실제 가중평균차입이자율(6%)에는 미치지 못했습니다. 이런 경우 해당 차액분 만큼 이자를 더 수취해 세금을 납부해야 하며, 이때 가산세가 발생하나요? 이러한 회계를 처리하지 않으면, 결산시 익금 산입(기타사외유출) 세무조정이 이루어지나요? 또 작년의 경우도 이러한 오류로 인해 이자수익을 과소 수취했으면, 세무 조정이 발생하나요? |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 가중평균차입이자율 세무조정 관련 질문드립니다. | ||
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| 상담위원 | 윤여찬 | 답변일 | 2024-10-18 |
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ㄷ답변) 당사법인이 인정이자 계산시 이자율이 당좌대출이자율로 신고가 원칙이라면 당사가 이보다 많은 이자수익을 받기로 계약서가 작성된 경우에는 문제가 없겠습니다 그리고 당사가 이자수익을 신고하자 않았다면 가중평균자입이자율로 이자를 수령하기로 계약하였다면 그 만큼 이자수익으로 신고납부하셔야 할 것입니다 만약 신고를 당좌대출이자율만큼 신고했다면 계약서상 차액분은 과소신고로 보아 가산세가 적용될것입니다
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