법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 보험수리적손익 세무조정 방법 | ||
|---|---|---|---|
| 작성자 | 코스맥스파마(주) | 등록일 | 2025-01-14 |
|
안녕하세요 상담사님 당사는 K-IFRS 계리평가보고서에 의거하여, 퇴직급여충당금을 인식하고 있습니다. 따라서 2024년 보험수리적 손실 : 48,918,986 발생하였습니다. (차) 보험수리적손실 (OCI) 48,918,986원 // (대) 퇴직급여충당부채 48,918,986원 이에 따른 세무조정을 진행할 경우, -보험수리적손실(OCI)의 경우, 당기손익으로 들어가지 않기 때문에 <세무조정> -보험수리적손실 : 48,918,986원 손금 산입(기타) -퇴직급여충당부채 : 48,918,986원 손금 불산입(△유보) *해당 방법으로 양편조정된 다는 내용까지 확인했습니다. 이럴 경우, 보험수리적손실을 손금산입하는 이유가 궁금합니다. 세법 상 현금주의에 의거하여, "매도가능증권평가손익"의 경우 미실현 손익이기 때문에 조정하는 것으로 알고 있습니다. (매도가능증권평가손실 > 손금불산입 // 매도가능증권평가이익 > 익금불산입) 해당 내용에 대하여, 설명과 퇴직급여충당부채 보험수리적손익 세무조정에 대해서 자세히 설명 부탁드립니다. 감사합니다. |
|||