법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 세무조사 후 추징액 및 소득처분 관련 회계처리 문의 드립니다. | ||
|---|---|---|---|
| 작성자 | 윤재웅 | 등록일 | 2025-01-14 |
|
3개년치 세무조사 후 법인세 ,부가세 추징세액이 발생하였습니다. 1. 법인세,부가세 추징세액 및 가산세 회계처리와 조정및 소득처분 문의 2. 세무조사내역으로 과거연도의 가공매출로 인한 공사미수금 발생분을 당기에 어떻게 처리해야하는지와 조정및 소득처분 문의 - 전기오류수정손실(미처분이익잉여금)/공사미수금 - 대손상각/공사미수금 |
|||
답변
| 답변 제목 | [답변] 세무조사 후 추징액 및 소득처분 관련 회계처리 문의 드립니다. | ||
|---|---|---|---|
| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2025-01-14 |
|
법인세 추징액과 가산세 등 법인세과 관련하여 추징되는 금액은 법인세비용으로 처리하고, 이외의 추징액은 세금과공과(가산세 잡손실)로 처리하시면 되며, 기타사외유출로 소득처분하시면 됩니다. 한편, 공사미수금은 가공매출로 인식한 것이므로 채권에 해당하지 않아 대손상각비는 타당하지 아니하며, 전기오류수정손실로 처리하되 이는 가공매출을 인식한 사업연도에 귀속되므로 당시에는 가공매출 사업연도 조정시 △유보로 처분했다면 당기에 유보로 처분하시면 됩니다. |
|||