법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 퇴직급여충당금 | ||
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| 작성자 | 신정임 | 등록일 | 2021-02-25 |
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안녕하세요. 회원님 문의하신 내용에 대해 담당 상담위원이 성의를 다해 답변 드리겠습니다. 회원님의 성공을 기원합니다. 감사합니다. (회원님의 안전한 개인정보 보호를 위해 상담/문의 내용 입력 시 불필요한 개인정보는 입력하지 마시고 주위에 유출되지 않도록 주의하시기 바랍니다.) 당사는 2018년도부터 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 퇴직금추계액 100%를 퇴직연금에 불입함 2018년 퇴직금추계액 100만원을 퇴직연금에 불입하고 퇴직연금운용자산 100만원/ 현금 100만원으로 분개하여 장부에 반영함. 퇴직급여충당금은 전년도 포함 장부상 설정하지 않음. 2018년 귀속 세무조정시 퇴직연금운용자산 100만원을 유보로 소득처분하여 손금산입함 2019년 퇴직금추계액 250만원중 2019년 추계액 추가금액인 150만원을 퇴직연금에 불입하고 퇴직연금운용자산 150만원/ 현금 150만원으로 분개하여 장부에 반영함. 퇴직급여충당금은 장부상 설정하지 않음. 2019년 귀속 세무조정시 퇴직연금운용자산 150만원을 유보로 소득처분하여 손금산입함 2020년 퇴직금 추계액 600만원중 2020년도 추계액 추가금액인 350만원을 퇴직연금에 불입하고 퇴직연금운용자산 350만원/ 현금 350만원으로 분개하여 장부에 반영하고 올해는 퇴직급여충당금을 설정하면서 전기손익수정손실(이익잉여금) 250/ 퇴직급여충당부채 250 퇴직급여 350/ 퇴직급여충당부채 350 로 장부에 반영함 이런경우 2020년 세무조정 익금산입 퇴직연금운용자산 250 유보 , 손금산입 전기손익수정손실(이익잉여금) 250 유보로 세무조정되는것이 맞는지요? |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 퇴직급여충당금 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2021-02-27 |
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이익잉여금의 감소로 처리한 전기오류수정손실을 손금산입(기타)로 처리한 후 당기 퇴직급여충당부채에 합산하여 퇴직급여충당부채를 세무조정하시면 됩니다. <손금산입> 전기오류수정손실 250(기타) <손금불산입> 퇴직급여충당금 600(유보) <손금산입> 퇴직연금 350(△유보) |
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