법인세 상담사례
택스넷(www.taxnet.co.kr)에서 제공하는 법인세와 관련한 문의에 대해 담당 전문가들이 답변사례를 확인하실 수 있습니다.
| 제 목 | 헬스및사우나수입 진행기준 인식 | ||
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| 작성자 | (주)시티건설 | 등록일 | 2021-07-26 |
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지방에서 헬스 및 사우나 를 하고있으며 회원제로 입회보증금 4천만원, 연회비 4백만원을 선불로 받을경우 헬스클럽장등 용역을 둘이상의 과세기간에 걸처 계속적으로 제공하고 그 대가를 선불로 받는경우 예정신기가간 또는 과세기간종료일로 부가세는 공급가액을 인식하는데 질문) 법인세법상으로 상기 부가세법상으로 인식한 공급가액기준으로 손익계산서상 매출계상하면 되는지 궁금합니다 아니면 선불로 받은 헬스및 사우나 수입에 대해서는 진행기준에 의하여 수익을 인식한다고 하는데 이 의미는 상기 부가세법상 인식하는 공급가액방식을 의미하는것인지요? (하기와 같이 계산하여 법인세법상 수입에 대해 인식하면 되는것인지요 계산방식: 선불로 받은대가* 각 과세기간 월수 / 계약기간월수 |
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답변
| 답변 제목 | [답변] 헬스및사우나수입 진행기준 인식 | ||
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| 상담위원 | 경지현 | 답변일 | 2021-07-26 |
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일정기간 용역을 제공하기로 하고 대가를 선불로 받은 경우 용역을 제공하는 기간에 안분하여 익금으로 인식하는 것이타당할 것으로 판단됩니다. 참고로 기업회계상 수익인식시기, 법인세법상 익금시기 및 부가가치세법상 공급시기가 반드시 일치하는 것은 아닙니다. 법인46012-320, 2001.02.08 법인이 소프트웨어의 사용에 관한 권리를 다른 법인에게 일정기간 제공하고 그 사용기간에 대한 대가를 선 지급 받는 경우 선 지급 받은 사용료에 대한 익금의 귀속시기는 당해 사용기간 동안 안분하여 적용하는 것이나, 소프트웨어의 사용기간 만료 후 그 소유권을 사용법인이 갖기로 하는 등 사실상 당해 소프트웨어의 인도시점에 판매한 것으로 인정되는 경우에는 법인세법시행령 제68조 제1항 및 제2항의 규정에 의한 손익귀속시기를 적용하는 것입니다. |
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